“交通银行拨备覆盖率逼近监管红线 不良贷款认定为五大行中最宽松”

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准备金率很好地想象成银行利润调整的蓄水池。

通过准备计入的增减，银行可以在一定程度上实现利润的调节。 在不良债权额一定的情况下，计入与当期利润负相关的未入帐。 也就是说，未入帐越多，当期利润的抵消就越多。

交行的净资产收益率在a股上市的13家全国银行中连续4年排名垫底，这不正是为了提高准备金率而计入更多的结果吗？ 但是，《每日经济信息》记者整理显示，近5年来交行的准备金率持续大幅下降。 另一方面，在13家全国银行中，交行近10年的准备金率排名都很靠后，每年除最低位到第4位外，其余各年都排在最低位到第3位。

年，交通银行准备金率为150.5%，比上年下降5.07个百分点，接近150%的监管红线。 在一家知名会计师事务所的注册会计师看来，这意味着一定程度上的交往面临着增加会计的压力。

显然，交行净资产收益率过低，不是为了高准备，而是在考虑准备不良债权后，交行不良债权认定标准是五大行中最宽松的。 但从不合格率来看，交往一直保持在较低水平。 年，交行不良率仅增长0.01个百分点，为1.52%，低于13家全国银行不良率平均值1.71%，居13家全国银行第三位。

●准备覆盖率连续10年落后

银行的准备金率受到更多投资者的关注，越来越反映公司经营对风险的准备金情况，因此是反映银行抗风险能力的核心指标之一。

准备金率是指银行实际可能进行融资的坏账准备金的采用比率，是衡量商业银行融资损失准备金是否充分计入的重要指标，其计算公式是融资损失准备金对不良债权余额的比率。

根据年公布的《商业银行贷款损失准备金管理办法》，贷款准备金率的基本标准为2.5%，准备金率的基本标准为150%。 这两个标准中较高的是为商业银行贷款损失准备的监管标准。

银行领域将150%的准备金率视为监管红线。

那么，交往准备率的状况如何？ 与同行相比，其快速发展水平是高还是低？

年报数据显示，交行年准备金率为150.5%，比上年下降5.07个百分点，接近150%的监管红线。 该指标下跌并非首次，准备金率已经连续5年走低，~年，交行准备金率依次下跌5.69个百分点、37.03个百分点、34.77个百分点、23.31个百分点、5.07个百分点。

与商业银行的平均值和13家银行相比，交行的准备金率属于什么水平？

根据银监会官网公布的年报数据，交行连续8年的准备金率低于商业银行平均水平。 根据银监会的数据，2009~年，交行准备金率依次为151.05%、185.84%、256.37%、250.68%、213.65%、178.88%、155.57%、150.50%，同期商业银行平均

记者发现，相对于13家全国银行近10年的准备金评估率，交行近10年的准备金评估率均排名靠后。 资料显示，交行准备金率除全年垫底4位外，其余各年排名垫底3位。 其中，年交行以178.88%的准备金率排名垫底，与当时排名第一的农行( 286.54% )相比超过100个百分点。

●交通银行的贷款率从去年开始排名第三

不仅是准备金率，坏账率也可以用来衡量银行的准备金是否充足。 贷款比例又称贷款准备金率，是贷款损失准备金和贷款余额的比例，是反映商业银行准备金水平的重要监管指标之一。

坏账率的计算公式为“贷款损失准备金余额/各贷款余额*100%”，也等于“不良负债率*准备金率”。 据监管，贷款比基本标准为2.5%。

那么交行的信用比怎么样？ 和同行相比水平高还是低？

调查年度报告数据，年，交通银行贷款比例为2.29%，比上年下降0.06个百分点。

另外，据了解，监管层要求银行达到2.5%的标准是在年底前，但交行的拨号贷款10年来只有2.5%以下，还不到2年。 与其他a股上市的全国性银行相比，转账贷款比数据欠佳，排名倒数第三。 年，13家全国银行贷款比例平均值为2.83%，交行低于该平均值0.54个百分点。 其中，农业银行贷款比例达到4.11%，居第一位，其次是兴业、招商、浦发等银行超过3%，低于2.5%的只有4家银行，分别为工业银行、建设银行、交行和光大。

由此可见，交行不仅准备金率接近监管红线，贷款比例也处于低领域水平。 这两个指标都表明该行面临增加准备金的压力。

●交通银行的准备金远远低于区域平均水平

资料显示，准备金率的计算公式为:准备金率= (常规准备金+特别准备金+特别准备金)/)次级类贷款+可疑类贷款+亏损类贷款) )×100%。 其中，“分母”的部分实际上是“不良债权余额”。

为了更好地理解交行的准备金率与净利润的关系，记者做了简单的推算。

在其他条件不变的情况下，如果交行将150.5%的准备金率提高到当时商业银行的平均水平176.4%，需要减少多少利润呢？

《每日经济信息》记者查阅年报数据，交行年不良债权余额为624亿元(分母部分)，当期准备金率为150.5%，贷款减值准备余额为939.13亿元。 银监会公布的准备金率领域平均需要达到176.4%的情况下，分子部分( 3个项目的准备金总额)需要达到1100.74亿元。 这意味着交行需要准备161亿6200万元以上。

值得观察的是，交行全年利润总额为861.1亿元，交行要将准备金率提高到商业银行平均水平，需要扣除额外计入的161.62亿元，交行利润总额为699.48亿元，下降18.77%。

对此，《每日经济信息》记者采访了众多业界人士。 一位知名会计师事务所的注册会计师告诉记者，准备金率的分母是五级分类的后三类贷款，分子是对所有贷款(包括正常类和关注类贷款)的减息准备。 交行的准备金率接近监管红线，意味着在一定程度上准备不充分，交行面临着增加交行准备金的压力。

“准备金是减少利润的东西，所以准备金不足的话，当期的利润会直接变高。 ”前面提到的注册会计师进一步说明了这一点。

秃鹫一期基金经理王代新也认为，目前通行准备率逼近150%的监管红线，意味着该行未来有增加准备的压力。 由于准备金直接计入损益表的减持收益，因此该准备金成为影响银行领域成绩的非常显着的因素。

中国人民大学重阳金融研究院客座研究员董希淼表示，监管部门以150%的准备金率为监管指标，如果接近150%，银行将面临较大的准备金压力。

不愿具名的资深财务专家向记者表示，银行交易准备金率接近监管红线，结合年报披露的盈利数据，进一步证明了银行交易盈利能力较弱。

另外，王代新也谈到了不良率和准备金率的关系，他说:“在准备金率不变的情况下，不良率上升，会计准备金也上升，银行利润下降。 相反，不良率下降，银行准备的钱就会减少，利润就会上升。 交行的不良率从年1.51%上升到年1.52%时，由于准备金率的小幅下降，准备金带来的利润相抵有所下降。 ”

一家证券公司的资深研究员有自己的担心。 他认为，准备金率接近150%，已经接近监管红线，进行下一步一定要考虑提高。 现在银行的经营压力很大，以前的一点贷款不良，坏账逐渐浮出水面，有可能跌破150%，所以有必要增加准备金率。

武汉科技大学金融证券研究所所长董登新教授向记者解释了银行领域准备评估率下降的原因。 “我国银行在金融危机前后的准备金评估率几乎在200%以上，近年来开始下降。 我认为第一有两个理由。 一是因为银行净利润增长放缓，而储备本身来自利润。 二是由于不良债权的核销压力增加，许多银行有可能加大核销力度，以缓解不良债权的压力。 ”

●“不良债权/90天以上逾期贷款”指标5行中最差

银行不良负债率是衡量其资产质量的核心指标，通过不良债权认定标准的调整，也影响到准备金率。

不良负债率一般是指金融机构不良债权在贷款总额中所占的比重。 其中，不良债权是指在判断银行贷款质量时，以风险为基础将贷款分为正常、关注、二次、可疑、损失五类，后三类统称为不良债权。

记者表示，交通银行的不良负债率一直维持在低水平。 数据显示，年，银行交易不良负债率仅增长0.01个百分点，达到1.52%，不良趋势总体稳定，低于13家全国银行不良负债率平均值1.71%，居13家银行第三位。

但是，低不良率是真实的，能全面反映各银行的资产质量状况吗？

《每日经济信息》记者阅读了大量银行领域的研究报告，咨询了相关行业专家，除了不良负债率的监管指标外，“不良债权/90天以上逾期贷款”的指标也被行业拆行商广泛采用，成为衡量银行不良债权认定是否严格的重要参考指标 (也有一些机构和拆迁户采用的这个指标的倒数“90天以上逾期贷款/不良债权”。

研究发现，一般来说，“不良债权/90天以上逾期贷款”反映了银行不良债权认定标准是否严格。 通常，该比率越大，表示90天以上的逾期贷款全额或大部分计入不良债权，银行的不良认定标准相对严格。 该比例在1以上的，证明银行不良债权口径涵盖90天以上的全部逾期贷款； 同样，这个比率越小，表示90天以上的逾期贷款计入不良债权的部分越少，证明银行的不良认定标准相对宽松。 如果该比率小于1，则证明银行确认的不良债权不足以涵盖90天以上的所有逾期贷款。

为了更充分地了解交通银行的资产质量状况，并分析其对交通经营业绩的影响，记者也对“不良债权/90天以上逾期贷款”这一指标进行了统计比较。

记者计算，交行年“不良债权/90天以上逾期贷款”为0.72，该指标远低于1，证明交行确认的不良债权不足以覆盖90天以上逾期贷款的全部。

从五大行同期看，交行指标为0.72； 工行为1.09； 建设行为1.47； 农行为1.18的中行为1.3。 其中，除银行外的4大银行“不良债权/90天以上逾期贷款”的平均值为1.26，低于银行平均值达到54个百分点。

统计结果显示，提出这一指标在13家全国银行中排名倒数第四。

●交通银行的不良债权认定比较松

董希淼表示，90天以上逾期贷款与不良债权的比例是银行贷款资产两种不同分类方法之间的一种交叉比例，反映了90天以上逾期贷款与不良债权的对应关系。 这个指标是用间接的方法反映五阶段分类的合理性。

“通常，超过90天的逾期贷款必须列入不良债权。 因为通常这个指标必须低于100%。 指标越低，不良债权的认定标准就越仔细和严格，不仅包括风险暴露90天以上的逾期贷款，也包括部分逾期未还，但定性风险特征已经符合不良贷款。 ”董希淼进一步解释说。

董希淼坦言，理论上，各银行的不良债权认定标准应该相同，但在实际操作中，略有差异，在执行尺度上有严格限制，90天以上的逾期贷款理论上应纳入不良债权。

前述评委也向记者表示，“不良债权/90天以上逾期贷款”具有领域参考意义。 与自身相比，交行的这一指标年为0.72，较去年的0.61有所增加，但从年最高点1.53开始，只增加了一年，剩下的时间有所下降，从某种程度上可以证明交行对不良债权的认定标准有所放宽。

王代新也表达了同样的观点，“‘不良债权/90天以上逾期贷款’这一指标，对比较不同银行间不良债权认定标准的宽松有一定的参考意义。 交通银行的这一指标与其他四大银行差距很大，也在一定程度上证明了交通银行的不良认定标准比其他四大银行要宽松。 ”

众包投资也表示了同样的看法，交通银行的不良债权认定比其他银行还宽松。 不良债权为90天以上逾期贷款的0.72，招商银行为1.28，建设银行为1.47，这一差距还很大。

另外，上述高级财务专家也向记者坦白说，整个银行领域的放贷有所增加，但在数值上各不相同，是因为银行可以通过技术手段遏制过高的不良数据。 但是，如果不能通过技术手段加以压制，将证明这家银行的资产质量状况进一步恶化。 在这种情况下，准备金率还很低，说明业绩水分很大。

[[/s2/]]●专家(银领域内确实存在人为降低不良债权的现象(/s2/) )。

那么，在标准出台、监管日趋严格的情况下，银行是如何实现不良债权认定标准的“缓急调整”的呢？ 对此，许多行业专家也向《每日经济信息》记者解释说，他们在银行领域确实存在人为降低不良债权的现象。

张桥云教授表示，部分银行存在“借新还旧”和“将不良债权表露出来”等操作，人为降低不良债权的现象。 从这个意义上说，一些银行确实存在通过盈余管理增加利润的问题，需要监管部门加强监管，挤压水分。 另外，由于短期银行风险暴露和不良债权上升趋势明显，银行必须增加递延，防患于未然。

一位证券公司资深研究员坦率地表示，“在银行领域，不良认定标准是统一的，但不排除各银行的严峻情况不同。 要提高准备金率，一方面增加准备金率，另一方面减少不良债权。 彻底地说，银行对放贷可以宽松一点，也可以严格认定。 剥离坏账的话，不良债权就会变少，不用那么准备和准备。 这样，决算书的可调整空期间也会变得相当多。 ”

参考“不良债权/90天以上逾期贷款”的涵盖情况，交通银行连续5年下跌，直逼监管红线的准备金率，显然是在不良认定标准为13家银行中第4放宽、5大银行中最宽松的条件下形成的。

那么，如果交通银行的上述指标达到同业平均水平，对其利润会有什么影响呢？ 记者也进行了简单的推算:

假设交通银行的“不良债权/90天以上逾期贷款”需要达到工农中建四大银行的平均水平1.26，在维持150.5%的准备金率的情况下，需要计入多少利润来维持准备金率呢？

经调查年报数据，交通银行全年“90天以上逾期贷款”为867.82亿元，“不良债权”为624亿元。 如果该比率达到1.26，准备率保持在150.5%的话，需要准备706亿5200万元。

这样的话，交通银行的年利润总额将为154.57亿元，比年报中公布的利润总额减少82.05%。

来源：澎湃商业网