“树立财报日常“体检”机制”

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本周结束后，许多投行人士可能会喘口气。 持续了近一个季度的ipo将在公司财务报告专项检查工作的自我检查阶段告一段落。 事实上，确保拟上市公司的财务数据真实准确是证券企业等中介机构的职责，审计不仅仅是某一阶段的业务，更应该成为中介机构的日常业务。

此次特别检查剑是指发行市场被恶意财务新闻歪曲，虚假及诈骗发行后上市的。 近年来，国内外经济形势多而多样，随着我国经济结构调整转型，这些因素都不同程度地影响着公司的经营状况。 公司经营有变动是非常正常的，关键是要如实公开，客观表现。 为了加强和严厉逮捕初创企业财务会计新闻的发布质量，检查中介机构的勤勉、负责的情况，证券监督管理委员会对ipo的审查公司的财务报告集中开展专项检查工作。 特别检查工作要求在审查公司及相关中介机构进行自我检查。

ipo审查公司财务报告，不仅要做特别检查，还必须建立日常“体检”机制，确保财务新闻的准确性。

监管部门多次提出，新股发行考核必须从盈利能力的实质性评价转向以新闻披露为中心。 这个转换有前提。 发行人的财务新闻必须真实、准确、完整、及时。 这是保障ipo在审查公司新闻披露质量的基础和前提。

真实、准确、完善的财务新闻披露，只有使新股发行定价的钱能够真实反映企业价值，才有利于资本市场定价功能的正常发挥。 这也是保护投资者知情权、投资者决定权的前提和基础，有利于推进上市公司完整的投资者收益率机制，保护投资者的合法权益。

发行人作为新闻披露的第一责任人，应当依法承担财务报告的会计责任、财务新闻披露的责任，确保募集股份证书披露的财务新闻的真实性、准确性、完整性。 但是，在巨大好处的诱惑面前，发行商难免会粉饰业绩，包装后上市，想通过虚假披露恶意圈钱。 绿色大地是典型的例子。

在绿大地方案中，绿大地在招股证明书和2007、2008、2009年度报告中虚增资产，虚增业务收入。 由于联合证券未能勤勉尽责，未发现绿大地用招股证明书编造虚假资产，赚取虚假业务收入。 四川澄门律师事务所在绿色大地诈骗发行时没有勤勉尽责，在法律意见书中没有证明其业务相关情况，也没有完全验证绿色大地相关资产的获取过程。 深圳市鹏城会计师事务所均未发现企业勤勉尽责，绿大地为发行上市编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，出具无保存意见的审计报告，发表不当的审计意见。

玩忽职守的结果是，绿色大地通过包装顺利上市，但最终没有赢家。 企业负责人被判入狱，相关投资者损失惨重，相关中介机构也依据证券法和其他法律法规，将最高幅度的处罚交给证券监督管理委员会。

因此，作为资本市场的“门人”，保荐机构、会计师事务所等中介机构必须尽职尽责，时刻保持对财务异常新闻的敏感性，防范利益操纵，切实履行对发行人的指导、尽职调查和保荐责任，严格按照执业标准进行查册、报告、保荐。

为协助中介机构打击发行人过度包装、共谋造假等违法行为，监管部门应当严厉打击，综合运用多种手段，借助司法力量，坚决打击欺诈上市、恶意造假等违法行为。 (申屠青南) )。

来源：澎湃商业网