“预付卡的“灰色地带””

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杨涛

近年来，预付卡市场在世界上迅速发展。 年是世界预付卡市场爆炸性增长的一年，市场规模达到10526亿美元。 当时，我国预付卡规模已经突破14000亿元，成为仅次于美国的世界第二大市场。

预付卡是以盈利为目的发行，在发行机构规定的范围内购买商品和服务的卡，分为多用途预付卡和单用途预付卡两种，分别由中央银行和商务部监管。 在我国，礼品卡种类是预付市场的首要驱动因素之一，市场对零售和公司礼品卡的诉求不断增加。 为了抓住这一增长机遇，公司纷纷进入预付卡市场，特别是在二三线城市大幅扩大的线上和手机支付等，正在探讨支付方法的多样化。 预付卡的特点很容易决定它受到公司的欢迎。 对预付卡发行公司来说，首先可以获得巨额准备金进行资本化运营，其次预付卡可以为税率低的商品开具发票； 第三，发卡客户放弃的发卡、发卡内的剩余金额，沉淀在发卡企业的净利润中，成为监管政策落地前发卡公司的首要收入来源。 此外，多功能预付卡发行公司还可以通过商户返利手续费、发卡手续费、延期手续费和其他增值服务收钱。

因此，预付卡市场发展迅速，引发争议的问题也很多。 预付卡是促进购物的重要工具，也是“灰色经济”的源泉。 目前，这个市场已经形成了坚实的优势链，如发卡机构获得巨额预先资金； 转卖可以赚钱； 有些人可以接受贿赂。公司以购物卡的形式发放福利、逃税等。 特别是我国预付卡管理不断完善，但不能从根本上杜绝相关风险。 例如，从社会角度来看，预付卡可能成为洗钱的工具，也可能成为贿赂和隐藏公款的手段，还可能被用于员工福利和逃税。 从顾客保护方面来看，在沉淀资金的安全性、刷卡的便利性、刷卡的自由等方面也存在很多不足。

预付卡的全球流行，如果有利于商业促销和商家的现金回流，则有利于基于构成新的商业模式等多方面理由的电子商务的迅速发展，特别是没有信用卡和支票的中低收入者的交往 我国多用途和单用途预付卡一般支持国外开放型和封闭式预付卡。 当然，在国外不是问题预付卡，但在我国包含着风险，毕竟不是预付卡本身，我国有产生灰色经济和腐败的土壤。 处理这些问题有从治愈到治愈的各种各样的对策。

回顾历史，1991年，国务院办公厅发布了《关于禁止使用各种代币发行购物券的通知》。 此后，1993、1998、2001、年分别制定了相关制约规定，特别着眼于防治卡的腐败。 年和年，有关部门出台了较为细致的管理规定，但在实践中，其可行性和可行性还很低。 具体来看，作为预付卡发行环节的实名制有很多规避手段，比如1万元这个实名注册的门槛可以通过“清零”来规避。 另外，预付卡的管理涉及工商、税务、财政、中央银行、商务流通行业等多个部门，这也加剧了监管渠道，有些具体环节缺乏可操作性。 事实上，现有规定中的“实名购卡制”、“限额购卡制”、“非现金购卡制”很容易被隐藏和突破。

从最根本的角度来看，预付卡本身与腐败和违规没有必然联系，只要建立了先进的经济区块一样的制度环境，预付卡就不会成为灰色交易的载体。 例如，金融实名制、财产申报制度、严格的现金管理、非现金支付的法律制约等，是防止预付卡被用于非合法化的制约手段。

其次，借鉴国外预付卡市场的监管经验，促进监管主体的统一性，提高监管规则的可操作性，确定监管执法权限，同时落实对不同主体的责任追究。 另外，还需要建立统一的预付卡网络新闻系统，及时有效地反映相关动态。 最终目标是建立市场准入管制、日常动态管制和违规取缔相结合的管制体系。

具体来说，大额预付卡主要由各类公司和公司购买，因此也可以从这个立场开始。 从规范财务制度的层面，严格限制购卡费用入账； 严格查处公交卡购买行为，加大公司账目核实和发票检查，堵塞来源可能的漏洞。 此外，还要加强核查，对开具虚假收据、挪用公款购买卡使用公款等行为加大检查力度等。

考虑到这些措施短期内难以取得较大进展，从最具管理性的角度来看，区际、跨领域、法人可采用的多功能预付卡与现金基本等同，与腐败、礼品的关联性最大，因此该条文可以严格限制最高额度。 例如，只要在1000元以下，记名或无记名都可以。 或者严格实行购买实名制。 由于多用卡的规模远远低于单用卡，这一限制面额最高，使用实名制对卡的费用有限，而且在特定的过渡期内可以起到试点和示范作用，应有助于整个预付卡市场规范的快速发展。

(作者是中国社会科学院金融研究所研究员)

来源：澎湃商业网