“酝酿8年“时机和条件基本成熟” 税延养老险有望落地”

本篇文章1882字，读完约5分钟

记者涂颖浩经姚茂敦

税收优惠等措施可以加快养老保险体系中“第三支柱”的快速发展，弥补基本养老保险和公司养老金的不足，但由于相关部门众多，有消息称税延型养老保险几乎每年都会“马上上市”，但这次，可能是真的。

6月23日，保监会副主席黄洪在国务院新闻吹风会上表示，税延型养老保险试点方案正在制定中，方案制定完毕，报国务院批准后，将尽快实施。 这意味着8年的个人税收递延型养老保险(以下简称税延养老保险)试点终于迎来了实质性的进展。

黄洪表示，开展税延型商业养老保险试点，时机和条件基本成熟、完善。 但是，黄洪没有就税延养老保险试点范围、递延税金的计算和缴纳等详细问题予以证明。

一位业内人士对《每日经济信息》记者表示，“考虑到有前期税延健康保险试点政策的基础，税延养老保险试点的实施效果应该优于前者。”

●计划在年末着陆

税延养老保险试点提出以来已经过了8年。 2009年，在《国务院关于推进上海现代服务业和先进制造业快速发展建设国际金融中心和国际航运中心的意见》中，首次提出要及时开展税收养老保险试点。

年末，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合发布的《关于公司年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》确定，从年1月1日起正式实施公司年金、职业年金个人所得税递延优惠政策。 年8月，《新国家十条》出台，确定适时开展税延养老保险试点。

年末，财政部、国家税务总局和保监会联合发文，确定实施个人商业健康保险个人所得税优惠政策。 “第十三个五年计划”也将确定提出，并将引入税收递延型养老保险。

据记者观察，今年以来，陆续出现了关税延养老保险试点的消息。 6月21日，财政部相关负责人就试点个人税收递延型商业养老保险相关政策和技术问题表示，目前基本形成政策建议，国务院召开常务会议，扩大政策支持，落实国家支持保险和养老服务业快速发展的相关财税政策，落实个人税收重复

对此，一位业内人士表示，官方表态从此前的“适时展开”到此次确定表态“尽快实施”，推进步伐明显加快。 但是，从监管部门的慎重言辞中可以看出，方案尚未完成，在后来国务院会议通过之前，还需要财政部、税务总局等多个部门的协调。

作为新的制度设计和安排，黄洪说:“税延养老保险要考虑税制公正性的问题，让尽可能多的人从这项政策中受益，同时考虑到实务操作的可行性和便利性，实现与税收征管体系的无缝衔接。” 要在充分借鉴发达国家税收养老经验的同时，充分适应中国国情。 ”。 基于这种想法，保监会在政策研究和制度设计过程中采取积极审慎的态度。

黄洪表示，目前正在进行税延养老保险试点，时机和条件基本成熟、完善。

专家: eet模式存在不足

黄洪表示，所谓时机和条件分别是经济基础和法律基础。

首先，中国人均年平均gdp超过8000美元，人民群众有购买一定商业养老保险的能力，具备推行这项政策的试点条件。 从国际经验看，税延养老保险的实施通常在一个国家人均gdp达到中等发达国家水平阶段前后推行这种政策。

其次，从法律制度建设来看，近年来，我国各方面的法律规章制度建设得到全面推进，保险监管相关法律法规制度建设也不断完善，如在推进保险法修订工作的同时推进的税收政策改革，为推进这一政策提供了法制基础。

另外，黄洪表示，目前国内税收征收主要是公司代扣代缴，自由职业者是个人纳税，这些都是现实的具体问题。 该政策在财政部的主导下，保监会和税务总局等相关部门正在积极进行调查论证，相关课题研究完成，方案正在制定中。 但是，包括税收机制在内的相关细节还没有明确。

根据此前上海个人税延养老保险报告草案，产品定为契约型，产品形式为万能型、分红型保险——EET (在缴费和收益阶段免税，在领取阶段根据当期税率表纳税)税延模型。 在税收优惠方面，公司养老金和个人养老保险账户共有税前列支额度，其中个人养老保险账户可税前列支700元，公司养老金账户可税前列支300元。

国务院快速发展研究中心金融研究所教授朱俊生表示，eet模式的不足是，我国工资、薪金所得纳税人规模小(目前约2800万人)，实际享受税收优惠的人有限。 另外，eet模式对参加纳税的中等收入者来说实质性意义很小，不容易吸引购买商业养老保险。 ”。 朱俊生补充说，实施tee的税收优惠模式，即税后缴费，在投资和领取环节不交税，可以增加养老金账户持有人的选择，扩大其覆盖范围。

《每日经济信息》记者表示，考虑到前期已有税优健康保险试点政策基础，有业内人士预测，税延养老保险试点的实施效果应该优于前者。 据悉，保监会已经从监管法规、示范条款、新闻技术保障等方面准备工作。

来源：澎湃商业网