“银监会拟修订银行并表监管指引 厘清范围强调“主要责任””

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经过记者袁君从上海出发

为了进一步加强银行合并表的管理，适应新形势下银行跨行业经营出现的新变化和新趋势，昨天( 8月27日)，银监会就《商业银行合并表管理和监管指引(修订意见征稿)》(以下简称《指引》)公开发表意见

《指引》强调商业银行承担和管理主要职责，要求商业银行制定完整的银行集团级风险恢复计划，并定期更新，纳入企业管理和风险管理的总体框架。

“从监管角度看，银行作为集团实体的主要控股股东，必须将符合所有并购条件的像分行一样纳入自己的资产负债表，管理相关风险，为缓解这些风险准备相应的资源，也要管理相关交易。 ”一位银行风险政策部社长在接受《每日经济信息》记者采访时表示。

从该风险政策部总经理来看，表管理对中国银行、中信银行、光大银行等集团涉猎范围较广的银行影响较大。 “这些银行混业经营范围更广，国内国外都有，编制表后与会计数据上编制表前相比差异较大。 ”

进一步明确范围并制成表格/

据了解，原《指引》以加强合并表监管为主，修订后的《指引》以商业银行合并表管理为立足点，以商业银行内部管理为主要责任。

合并表管理是指商业银行对银行集团及其附属机构的企业管理、资本和财务等进行全面、持续的管理，比较有效地识别、计量、监测、控制银行集团整体的风险状况。

根据《指导原则》，将通过风险管理进行实质性的进一步明确，并将范围列在表中。 在原《指导》根据公司会计准则明确列表范围的基础上，再将三种列表范围，即会计和表、资本和表及风险并列表。

一位银行风险政策部总经理在接受《每日经济信息》记者采访时表示，会计合并表是指将集团和相关机构的账户汇总到资产负债表中。 “合并表和非合并表的数据现在也在银行的业绩报告书中公开了，但是根据银行的不同，合并表和合并表的不同也有所不同。 ”

资本合并表是指一方面合并集团整体的风险资产，另一方面合并集团的基本净值。

上述银行家给记者举了个例子，假设一家商业银行补充了600亿元资本，但它又向另一家相关机构提供了600亿元资金。 如果进行资本并行计算，这只能计算资本金增加了600亿元，因此不能重新计算这家子公司的资金提供。

“与此同时，集团的风险资产也必须一并记载计算。 这将稍微影响资本充足率，首要看资本金是否足以缓解整个集团的风险。 ”上述风险政策部总经理表示，对风险的并行管理是指对整体集体风险，有人负责、有资源缓冲、有机制保障。

《指引》还确定了在银行集团的实际运营中，商业银行作为母公司如何在集团整体的公司治理中发挥作用，母公司的公司治理与附属机构的公司治理之间的关系等问题。

“商业银行要通过绩效考核加强银行集团内各相关机构之间的业务协同和资源共享，不要过度依赖银行集团和母公司的资金支持。 ”《指针》中确实指出了这一点。

混业经营需要合并表管理/

2005年以来，国务院先后批准商业银行开展投资基金管理企业、金融租赁企业、信托企业和保险(放心担保)企业试点工作。 据统计，截至年底，我国共有18家商业银行投资设立了14家基金管理企业、15家金融租赁企业、4家信托企业、7家保险企业、6家投资银行和3家费用金融企业。

随着综合化经营试点的推进，商业银行领域的业务结构、组织结构和风险特征越来越多和复杂。

“从组织结构来看，现代商业银行不仅在单一的以前就传到了银行，还有其他分支机构、法人相关机构等，混业经营比较普遍，涉足证券业务、信托、金融租赁甚至保险等。 因为这家银行的管理水平、组织结构、业务种类多而复杂。 ”一位银行领域的拆迁师说。

在细化风险隔离相关要求方面，《指引》从管理隔离、业务隔离、声誉隔离、人员隔离、新闻隔离、隔离退出等方面细化了防火墙制度。 对于增加的恢复计划，要求商业银行制定完整的银行集团级风险恢复计划并定期更新，纳入企业管理和风险管理的整体框架。

在上述业内人士看来，“指导”的发布显示了银监会对银行集团风险更为谨慎的监管态度。

为了进一步加强银行合并表的管理，适应新形势下银行跨行业经营出现的新变化和新趋势，银监会全面修订2008年发布的《银行合并表监管指引(试行)》，形成《商业银行合并表管理和监管指引》修订意见征稿》 银监会将根据各界反馈进一步完全修订并及时公布。

来源：澎湃商业网