“商业银行并表指引起布 银行集团风险统一管理”

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经记者张威从北京出发

银行集团化加速了快速发展，促使商业银行进一步提高和表管理。

上周五( 1月16日，银监会印发《关于管理商业银行合并表和印制监管指导的通知》(以下简称《指导》)。 强调商业银行是合并表管理的主要负责人，进而明确了三种合并表的范围，即会计合并表、资本合并表和风险合并表。

一位行业专家告诉《每日经济信息》记者，近几年来，商业银行集团结构多变，子公司多变，业务越来越丰富，风险管理、财富管理方面发生了巨大变化，2008年公布的《银行并表监管指导(试行)》)

“《试点》远远不能覆盖银行集团业务快速发展的现状。 2008年，银行还没有几个子公司，以前大银行有一些子公司，但现在银行有很多牌照，金融市场不断深化、繁荣，业务产品广泛，但风险也趋于多元化和多种混合化。 因此，有必要更好地进行识别、计量、评价和防控。 ”上述行业的专家说。

决定3种并列表的范围/

据观察，根据《指导》第七条的规定，商业银行应当遵循以下大致明确管理的机构范围: 一是会计和表的范围根据中国现行公司的会计准则是明确的。 二是资本合并表的范围要按照资本监管等相关监管规定明确三、风险合并表的范围即商业银行根据会计合并表，将符合第八条规定的被投资机构纳入合并表的管理范围。

根据《指引》第八条的规定，商业银行不管理被投资机构，但有下列情形的，应当纳入合并管理范围: 一是具有业务同质性的各类被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但综合业务和风险足以严重影响银行集团的财务状况和风险水平。 第二，被投资机构产生的风险和损失足以对银行集团产生重大影响，如流动性风险、合规风险、声誉风险等，但不限于此。三(国内外相关机构，(/k0/) )壳企等众多且杂股权

据上述行业专家介绍，《指针》清除了3种并记，整理了并记范围，确定了3种方法。 其中第三个是要点，强调并记风险，根据银行风险的特征和风险状况明确并记。

《现版《指引》实际上是从风险管理的角度告诉银行的，目前银行家是大业，银行集团如何管理国内外、表内外、外汇等管辖范围内的各类子企业？ 从这个角度看，会计合并表完全符合现行公司会计准则，资本合并表遵循商业银行资本管理方法，风险合并表有几类不符合会计准则，但从风险上看，子公司对母公司的影响比较大，并且 而且，必须将这样的小子公司纳入集团整体风险管理的视野。 包括监督部门也一样。 ’上述行业的专家做了进一步的说明。

强调负责人负责全面风险管理/

在风险管理方面，《指引》强调全面风险管理的要求，商业银行必须在银行集团内建立与银行集团的组织结构、业务规模和复杂性相适应的全面风险管理体系。 其中，商业银行应指定银行集团风险管理的首要负责人，负责银行集团全体各机构、业务单元、领域、地区、产品和各类风险的全面风险管理实施。

这些行业的专家对《每日经济信息》记者表示，迄今为止，银行即使设立了银行集团框架，大部分银行风险管理的重点仍在本职工作上。 其实，银行集团是一个大家庭，从风险管理来看，需要统一的风险视野。 “另外，《指针》中还强调了恢复计划和跨行业的业务规范等。 现在，各国都把恢复计划作为一国银行非常强制性的监管要求。 另外，如果国内银行在海外设有分支机构，就要看母银行是否有恢复计划，恢复计划是否是集体的，是否覆盖了分支机构等。 如果分公司发生事件，能否迅速恢复，不会影响他们国家的金融稳定。 ”

上述行业专家表示，目前银行家族叶片茂盛，部分银行采用早先流传的管理方法，只管理本职工作。 有些银行会利用监管套利或将风险转移到子公司，但从集团的角度来说，银行的风险还没有转移，风险依然很大。 应该重视集团内部风险的隐蔽、转化，如果集团要求管理风险，就不会发生这种隐蔽。

另外，《指导》还对行业间的通道业务提出了要求。

上述行业专家表示，许多行业间的通道业务通过风险传染，风险停留在银行集团之中，因此必须规范通道业务，简化交易结构，减少中间环节，降低融资价格。

上述行业专家认为，董事会、银行管理层不知道一些机构因无形的股票而设立了一点机构，游离于银行集团的合并表之外，相当于银行收到了很多“养子”，一旦“养子”发生问题，财产损失 所以，无论是否“实”，多而杂的股权结构设计是否成立，只要有证据表明商业银行对其有实质性的控制，都应该纳入合并表管理的范围。

来源：澎湃商业网